Votre activité va très bien et vous prévoyez de payer un salaire bientôt (enfin, votre premier revenu !) ou même embaucher votre premier employé. Vous avez entendu parler des impôts salariaux obligatoires liés à la rémunération, mais en termes concrets, vous ne savez pas de quoi il s’agit ! Que devez-vous savoir en tant qu’auto-entrepreneur ou micro-entrepreneur au sujet de ces dépenses ? Qu’en est-il du calcul des charges ? Combien coûtent les sommes d’une année civile ?
Voici un zoom basé sur le calcul des cotisations sociales liées à la vie d’une entreprise.
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Plan de l'article
1. Que signifient les impôts sur la masse salariale ?
Les cotisations de sécurité sociale correspondent à toutes les cotisations salariales et patronales calculées mensuellement sur les salaires de les travailleurs indépendants ou les travailleurs similaires.
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Les frais de sécurité sociale servent à assurer une protection sociale aux salariés d’une entreprise par le biais du système général de sécurité sociale (maladie, invalidité, chômage, maternité, retraite).
Les retenues sur le salaire mensuel brut du salarié, les charges de sécurité sociale, également appelées charges salariales, se répartissent comme suit :
- Participation donnée à l’URSSAF : son objectif est de fournir au salarié une assurance maladie, une assurance vieillesse, une assurance décès ou une indemnisation en cas de rupture anticipée du contrat de travail.
- Partie retournée aux caisses de pension : il s’agit de cotisations complémentaires de retraite complétant réforme de base.
cotisations socialesversées par les salariés sont déduites du salaire et versées directement par l’entreprise aux différents organismes de recouvrement mentionnés ci-dessus. Ils représentent environ 22% du salaire brut total. Les
En plus des cotisations salariales, les cotisations patronales sont ajoutées au salaire brut. Celles-ci sont supportées par l’employeur et sont généralement plus élevées que les coûts salariaux, de l’ordre de 25 à 42 % du salaire brut (variable selon le salaire).
Les coûts de personnel représentent une part importante du budget d’une entreprise. C’est pourquoi il est important de connaître la part de chaque partie afin d’anticiper le coût d’une embauche future.
Les dirigeants d’entreprises, en fonction de leur statut juridique, sont régis par les travailleurs indépendants ou par le régime des travailleurs assimilés.
Un salarié indépendant (TNS — travailleur indépendant) ne reçoit pas de rémunération brute et n’est donc pas soumis à des factures de paiement. Cependant, il est utile pour l’entreprise de fournir certains de ces coûts dans son plan d’affaires prévisionnel en cas de création d’entreprise, mais aussi dans son plan mensuel de flux de trésorerie :
- la rémunération nette, c’est-à-dire le montant perçu par le chef de l’entreprise,
- Cotisations sociales TNS.
Sous réserve d’éventuelles variations en fonction de l’aide que vous recevez, le calcul du montant des cotisations de sécurité sociale est, en pratique, assez compliqué à assimiler.
Nous vous conseillons vivement de vous adresser à votre comptable afin de valider l’intégration des cotisations de sécurité sociale TNS.
En ce qui concerne les employés , le calcul est beaucoup plus simple. En ce qui concerne un employé régulier, le gestionnaire perçoit un feuillet de salaire qui comprend les éléments suivants :
- Un salaire brut,
- Un salaire net (retenues sur la paie),
- Frais d’employeur.
Ainsi, contrairement au statut de salarié indépendant, les cotisations salariales à la sécurité sociale sont incluses dans la rémunération brute du Directeur exécutif et n’exigent pas de budget au niveau des dépenses prévues.
Encore une fois, de la même manière que pour un travailleur, le les taux de cotisation des dépenses de l’employeur varient en fonction de l’activité exercée (dans la fourchette de 45 % à 50 % du salaire brut).
3. Comment calculer les impôts salaires et traitements d’un employé ?
Comme nous l’avons vu précédemment, les taux de sécurité sociale d’un travailleur sont de l’ordre de 22 % du salaire brut précédemment établi entre les deux parties. Le calcul est similaire à celui d’un gestionnaire d’employé assimilé, mais le coût à intégrer peut parfois être compliqué en fonction des emplois et des profils recherchés, voire du concours.
4. Comment déclarer et payer vos dépenses ?
Les salaires bruts et les cotisations doivent être déclarés mensuellement ou trimestriellement à l’aide du Relevé social enregistré (DSN).
Selon la période payée, le DSN doit être rempli le mois suivant, selon ce qui suit :
- pour les employeurs comptant au moins 50 employés, au plus tard le 5 du mois,
- Pour les employeurs ayant 50 employés ou plus en retard de salaire, ou les employeurs de moins de 50 employés, au plus tard le 15 du mois.
Le DSN est transmis par le biais d’un logiciel de paie adapté et se fait par des moyens dématérialisés. L’employeur peut gérer pleinement cette tâche en interne ou impliquer un tiers dans l’exercice de ses droits. Le paiement des cotisations est effectué par téléréglementation ou par virement bancaire.
Il existe aujourd’hui des simulateurs en ligne, créés par le gouvernement, qui calculent le montant des cotisations sociales et des employeurs aux salariés en contrats permanents, contrats, apprentis, etc. N’hésitez pas à les consulter pour simuler leurs contributions futures et taxes, mais aussi de trouver les détails de leurs frais sociaux.
